外国人如何报税（3）
- Posted on: Feb 12 2019
中囯與美囯稅務協定於1987年1月簽署。規定大陸公民(美國非居民) 在美的美國庫卷地產利息﹐美國公司紅利﹐工業專利﹐影視專利等﹐收入按10%上稅給國稅局。資本利得﹐地產收入按30%向美繳稅。退休金不繳稅。教師﹐研究人員在美從事公益教學研究工作收入三年內不上稅。學生與學徒從美國政府﹐教育科研機構所獲獎學金免稅。學生年內打工收入$5,000內免稅。
在美國作僱員﹐一般應該繳社安保健稅(SOCIAL SECURITY AND MEDICARE TAXES)。當你在退休﹐殘疾﹐孤寡的情況下﹐享受社安福利。
非居民外國人持F、J、M、Q簽證的學人來美的目的是短期交流。僅可以在校園工作﹐參加實際訓練和因經濟困難工作。不包括在美國的社安福利系統內。因此也不用繳納社安保健稅。如果僱主扣了﹐應退回。或用843表 (扣繳錯誤退稅表) 向稅務局申請退稅。但是非居民應像居民一樣扣繳個人所得稅。
非居民外國人自顧工(SELF EMPLOYMENT) 不受美國社安系統的關照﹐因而也不用繳社安保健稅。如果你被錯扣了社安保健稅可以要求僱主退還。如僱主無法退回﹐可以要求稅局還。
如果非居民學習後滯留﹐工作薪水應繳社安及保健稅。但當持F、J、M、Q簽證的學人要求改變成永久居民身份﹐從事簽證目的以外的工作﹐則應像居民一樣繳社安保健稅。美國的收入稅不是到歲末才繳。而是採取隨掙隨繳的原則。非居民在上收入稅時有兩種方式預扣(WITHHOLDING)和預繳(ESTIMAED TAX) 。預扣用於薪資﹐退休和獎金﹐預繳用於紅利﹐利息﹐租金和版權收入。
由於美國稅法複雜﹐許多僱主對外國稅不甚了解。預扣稅不準確。非居民外國人需要向僱主說明自己情況。填寫W8-BEN表格說明自己是外國人﹐填寫8223表說明自己享受稅務條約優惠﹐填寫8W-ECI表說明有與美國有關的收入。
如果你的預扣稅太少﹐少於當年應繳的90%或去年繳稅的100%﹐你應提前繳預繳稅﹐預繳稅應根據你的收入減稅來計算收入稅預繳日期為4月15日﹐6月15日﹐9月15日﹐1月15日。
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