浅谈2015美国退休计划 （二）
- Posted on: Jan 19 2016
一、 SIMPLE IRA退休帐户
SIMPLE IRA (Savings Incentive Match Plan for Employees) 适用于不到100人的小型企业，对雇主来讲，SIMPLE计划比传统401（k）计划简单易行很多。SIMPLE IRA 计划是从参与此退休金计划雇员的薪水里直接扣减该部分收入，同时雇主也需要为员工存储部分退休计划的钱。在2015年，SIMPLE IRA存储允许的最高限额为$12,500, 若雇员超过50岁，可额外存储$3,000。设立SIMPLE计划之后，雇主需要匹配雇员的退休金。选项一，雇主可以无选择性、无歧视性地提供给所有员工退休计划，匹配的存储金额为薪水的2%；选项二，雇主只提供参与计划的雇员退休金，匹配的存储金额为薪水的3%，但每五年中可以有两年低至薪水的1%。雇主必须在扣除雇员SIMPLE IRA数额的当月底之后的30天内，把钱存入相关的金融机构。而雇主匹配员工存储的部分，必须在公司税表截止日前存入（若延期，则在延期日前）。
同样，雇主必须允许公司所有符合规定的员工参与此退休计划，即在过去两年中的任一年薪水超过$5,000，并且在当年预计薪水会超过$5,000的员工。
二、 个人401（k）加利润分享计划（Solo 401（k）plus Profit sharing plan）
个人401（k）计划并不是一种新型的401（k）计划，而是适用于自己雇佣自己，没有其他雇员，或只有雇主和其配偶的小公司。该计划的规定和要求与其他类型的401（k）计划相同。
建立个人401（k）计划后，可以再加一个利润分享计划（Profit sharing plan）。因为既是雇主又是雇员，所以存入计划的限额也分为两部分计算。作为雇员，2015年401（k）计划的最高存入限额是$18,000，50岁以上者，可额外存入$6,000，但不可超过个人当年的薪水总额；作为雇主，2015年最高存储限额是个人净收入（扣除一半自雇工税和作为雇员存入401（k）的金额后）的25%。而雇员加雇主的总最高存储限额不能超过$53,000。
建立个人401（k）计划的最晚日期是每年的12/31，但是实际存款期限可到税表截止日，如有延期到延期日。
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