浅谈2015美国退休计划 （一）
- Posted on: Jan 19 2016
在2016报税来临之际，每个报税人都希望在4月15以前依法向国税局报税的同时能够合法并最大限度地省税。建立退休计划可以当年减税，延迟交税。在美国的退休收入计划中，存在许多不同类型计划。这些计划或者是有政府设立、或者是由雇主、或者是由个人，或者是他们之间共同发起和设立。我们在此介绍几种常见的具有抵税作用的退税计划：
一、 公司退休年金计划（Defined Benefit Plan）
固定福利计划（DB Plans）是所谓的传统雇佣基础养老金，它是以年金形式支付。退休受益是基于一种公式或者规则计算，较为复杂。在计算时，主要参数包括：雇员的薪资和服务年限。固定福利退休计划可由自雇业主，合伙人公司，S公司，C 公司成立。公司必須有净收入。计划须在公司会计年度末前设立，雇主必须在8.5個月内把资金存入計划，之后每年要存入达到规定的金额。固定福利退休计划不允許歧视员工。计划要包括21岁以上，工作满一年以上的合格雇员。雇员的工作时间超过1000小时可计为一年。雇主采用固定福利计划，每年需要向国税局申报5500表格。
二、 公司退休账户
固定存款计划（Defined Contribution Plans）
通常有401（k）Plans, 403(b) Plan, 457 Plan, SIMPLE 401(k) Plan, SEP, Profit Sharing Plan, Money Purchase Plan, Keogh Plan。所有计划都是以延税为目的，不同点在于员工与雇主分摊比例的规定不同、每人每年存入金额上限不同。
三、 SEP IRA 退休计划
SEP是SIMPLIFIED EMPLOYEE PENSION的简称：這是专为自雇业主或雇员人数不多的小型公司业主准备的一种退休计划。SEP计划由雇主设立，并由雇主为雇员支付。若雇主以公司（corporation）名义支付SEP退休金，可作为公司费用从毛利润中扣除。若自雇业主拿K-1表或1099表报税，可以在1040表上直接抵扣。2015年SEP计划可以存储的最高限额是净收入的25%， 不可超过$53,000。准确的最高存款限额需要请专业会计师帮助计算。建立SEP的最晚日期是税表的到期日，如有延期到延期日。
同时，SEP计划必须对公司的全体雇员一视同仁。雇主必须为每一位合格员工建立SEP退休计划，即年满21岁以上，在过去五年内为其工作了三年以上，并在2015年至少有$600收入的员工。所以SEP通常适用于自己雇佣或家庭型的小企业。
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