小结退休账户(IRA)基金

• Posted on: Jan 19 2016
• By: admin

常见的美国人不喜欢存钱，于是美国政府为了鼓励民众储蓄养老而在税务上制定相应的优惠。但在IRA中投放的基金是否和如何能在个人及家庭所得税中起到免税作用，还是要依据所购买IRA的类型来决定。

一般，IRA退休账户有如下四类:

• Deductible (Regular) IRA
• Roth IRA
• Nondeductible IRA
• Coverdell Education Savings Accounts (education IRA)

1. Deductible (Regular) IRA (“传统”IRA)

投入“传统”IRA所花费的钱能抵税 (Adjustment before AGI)。纳税人必须在每年4月15日报税截止日期前购买IRA才能抵税，不包括延期报税。

在退休账户中所得利的部分(deferred earnings)延迟缴税。但是，如果从“传统”IRA退休账户上取钱，则视作纳税人的收入，即要交所得税和可能有的罚款。

但是，如果纳税人同时满足了以下两个条件，则纳税人投在IRA中的金额不能抵税：

• 高收入 (Excessive AGI)

AND

• 购买了其它相关退休计划 (如公司group退休计划，或401k)

此处要注意，对于夫妻合报者，如果配偶参与了其他相关退休计划，不代表纳税人不是IRA购买的得益者。除非，夫妻合报的家庭总收入属于高收入的范围 （2015年：$183,000-193,000），则只要一方配偶购买其他相关退休计划，纳税人也不能全抵IRA金额 (phase-out)。归纳性的举例如下：

如果个人等于或超过50岁（截至当年12月31日），则能多投放$ 1,000 (Catch-up contribution)。还要注意，购买“传统”IRA的纳税人必须在70岁半时取基金，而在59岁半前不能拿出来，否则要交10%的罚款。

2. Roth IRA

购买Roth IRA所投入的金额不能抵税。在Roth IRA账户中所得利的部分 (accumulated earnings) 不上税。从Roth IRA中取钱(本金和利息)也 不交所得税。

“传统” IRA和Roth IRA可投入金额不超过：$5,500 (单身)，$11,000 (夫妻)。如果超过50岁，则每人能多加$1,000。

注意，这个投入金额的限制指不超过所有类型IRA的总计投入金额，即购买Roth IRA投入的钱是所能购买其他类型IRA投入总金额的余额。另一方面，也就是说，只要AGI少于限额，纳税人在一年中可以既开“传统” IRA也开Roth IRA，但两个帐户放进去的钱加起来不可以超过一个帐户的限额(单身 $5,500， 大于50岁的，$6,500)

一般，较高收入者会考虑购买Roth IRA，因为它的减免额所适用的收入底线相对“传统”IRA的要高 (Phase-out income limits: Single $116,000-131,000; MFJ $183,000-193,000)。

如果纳税人要从Roth IRA账户中的所得取出钱 且不上税，Roth IRA的盈利必须期满5年且符合以下任一情况：

• 纳税人年龄有59岁半；
• 是纳税人逝世后的财产受益者；
• 残障人士；
• 纳税人首次购买居住型用房

在实际生活中，有较多纳税人计划从“传统”IRA转钱存入Roth IRA，而这部分转存的金额不会有罚款，但有两个条件:

• AGI不大于限额
• 当年从“传统”IRA取出的钱交了所得税。

对于一般收入的人群，购买“传统”IRA更利于省税。因为大部分人退休后不工作的税率肯定低于“今天”，那么“传统”IRA能帮纳税人避免了“今天”有工作收入时的较高税率。如果纳税人预计退休后税率会更高，那么建议购买Roth IRA。

Roth IRA 没有70岁半必须开始拿钱的规定。

3. Nondeductible IRA

既然有了“传统”IRA和Roth IRA, 那又会在何种情况下去购买听上去并不划算的Nondeductible IRA呢?

举例说明：有一公司高层除了每月从薪资中取部分存入401k，还购买了公司的股票作为投资，且每年收益递增。如果有一天他辞职或被炒了，但他在该公司的累计投资所得 (lump-sum)很高了，为了避税，他就会先把所有的累计所得转存入“传统”IRA，过几年再转入Roth IRA，这样他不用付10%的罚款。但是注意，他从“传统”IRA取出要转存Roth IRA的那笔钱，仍是要支付所得税。

在Nondeductible IRA中所得利的部分(deferred)在取出前都不上税（即延迟缴税）。一旦取出(distributions)，则:

• 只有previously accumulated untaxed earnings这部分上税
• 购买时所投入的本金不上税 (这部分本金投入时没有抵税)。

Nondeductible IRA是高收入人士合理利用退休账户来避税的最后办法。

4. Coverdell Education Savings Accounts (education IRA)

举例说明：祖父母每月从退休账户中留存一部分钱作为给孙子（女）的教育基金。有如下要求：

• 受益者-孙子（女）须未满18岁
• 给受益者的教育基金每人每年不超过$2,000。这部分的投入不能抵税。

在教育IRA账户中所得利的部分不上税，从中取出的本金和利息也不用上税，但取出的金额必须且只能用在指定受益人的教育用途，仅包括学费，辅导费用，书簿费和住宿费。

另外，受益者在30岁必须开始拿出钱，或者能转给家里的其他孙子（女），转额不上税也没有10%的罚款。

如果祖父母有较高收入，则减免额随收入的增加而减少 (Phase-out income limits: Single $95,000-110,000; Married $190,000-220,000)。

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