关于薪资税，小企业主需要知道的几点问题
- Posted on: Jan 19 2016
逾期未缴的薪资税可能使您的企业遭受损失，在某些极端的例子中您可能因此失去一点自由。国税局正在增加对小企业的税务调查打击力度。所以，对于小企业主来说，了解一些基本的引起税务审计的原因和怎样避免国税局的重罚以及庞大的税务债务和联邦犯罪调查显得尤为重要。
1. 小企业主是现在日益增加的税务问题调查力度的主要目标。国税局认为没有上缴的税务有很大一部分来自小企业业主。因为小企业业主普遍被认为是较大的税务逃避者，所以国税局特别会在经济形势不太景气的情况下，倾向于加大对小企业的税务审查力度和范围。
2. 在来自于国税局的比较极端严格的对薪资税的收缴政策下，您可能会失去您的企业。当涉及到薪资税债务时，国税局负责收缴税务的官员有着坚强不屈的权力和职责。他们有权力在没有得到法院指令的情况下使您暂停一切经营活动。他们可以暂时查封您的机器和设备。他们可以联系您的顾客，而且如果您的顾客正好欠您部分款项，国税局可以通过强有力的征收机制拦截那些款项来偿还您所拖欠的税款。因此您必须立即采取措施解决拖欠薪资税的问题，否则您的企业可能陷入困境。
3. 薪资税罚款会快速增加，最终可能会形成庞大的债务。拖欠未偿还的薪资税存款或税表上报所引起的罚款和利息会急剧增加您的欠税数额。不论您是以个体经营者，公司或者责任有限公司形式经营您的小企业，您欠的税款都会使您的企业遭受损失。引起您罚款的原因大致有三种：没有上报税表，没有按照规定预存薪资税，以及没有缴纳薪资税。如果您未在截止日期前上报季度薪资税表 (Form 941) 或在16天之内没有缴纳应交的薪资税款，以上所述的罚款可能最终会涨到33%还有因此产生的利息。
4. 不上报或者缴纳薪资税可被认为是联邦犯罪行为。如果国税局可以证明您是有意不上报或者缴纳薪资税（通常这类门槛比较低），他们可将您的案件交给刑事调查科，最终可交由司法部处理。
5. 将预扣的薪资税挪作他用也是违法的。很多中小型企业将预扣的薪资税用作支付他们的经营费用。企业从员工处收缴的员工部分的联邦预扣税、联邦社会保险和医疗保险税并不是属于企业的，应该算是政府的，也必须上缴给政府。通常来说，企业需要在薪资支付日后的三天内通过税务上报服务机构、电话或者直接到银行处理等形式预存联邦薪资税（具体的截止日期需要根据企业发出的薪资金额来决定，欢迎企业主到我们会计师事务所来咨询）。
6. 国税局可向企业主追讨企业所欠的薪资税。国税局可通过所谓的“信托基金收回罚金”（TFRP）来向企业主和股东征讨拖欠的税款。国税局是仅有的可以透过公司这层面纱来直接向个人追讨税款的机构，这种情况也是大家不愿面对的。
7. 面对税务审计，您该怎么处理？如果您拖欠薪资税，您需要尽快找到专业人士来帮助您。因为如果不寻求其他帮助而由您自己处理，就像在没有律师的辩护下上法庭，而且在与国税局交涉时您也不想心存侥幸。
近日国税局出台了一项名为“the Early Interaction Initiative”的法案，旨在帮助雇主遵守相关的薪资税规定，并避免罚款和利息。随着这项新法案的出台，国税局会加大力度监管雇主的薪资税存款方式，试图找出在支付薪资税上有所延迟的企业主，甚至是在上报薪资税表之前。不遵守相关规定的雇主会收到来自国税局的指导信息。这些指导信息会通过信件，自动电话语音信息或者其他交流形式。一些国税局的税务官员也可能会直接拜访企业主。
作为企业主的您，如果刚成立公司或对薪资税方面还存在疑问，欢迎到我们会计师事务所来咨询。
施利明注冊會計師事务所服务亲切，价格合理。地址在法拉盛飞跃皇后大厦13620 38TH AVE., STE 9G, FLUSHING NY 11354.電話為：718-463-1101。欢迎读者来电洽讯稅务和财务上的问题。
Posted in: Uncategorized