关于申领退税和抵税
- Posted on: Jan 19 2016
首先，我们要区别“抵税”和“退税”，它们在报税里是相似但又些许不同的概念。
在美国，能抵税的 (reduce tax)，也统称为Personal Tax Credits。常见有如下几类，它们只能抵 但不会实际”退钱”到手上:
- Child and dependent care credit (儿童抚养)
- 是13岁以下儿童
- 一个小孩 $3,000, 一个家庭最多 $6,000
- 父母双方必须有工作
- 且照顾小孩的费用必须是支付给第三方机构的
- Elderly and/or permanently disabled credit (老年人65岁以上、或65岁以下的永久伤残者)
- Education credits (教育机会 或 终身学习)
- “教育机会” (American opportunity credit): 2015年最高退$ 2,500 (家里如果有多个本科生，则按人头计算)
- “终身学习” (Lifetime learning credit): 2015年最高享$2,000,且每户家庭只能享一次
- Retirement savings contribution credit (即 IRA credits)
- Foreign tax credit (海外纳税)
- Adoption credit (儿童领养)
说到“教育机会”和“终身学习”的抵税，我们能看出点有趣的“实质”: 如果是收入线以下的较贫困家庭，学生一般都能申领奖学金或财政补助，而拿到奖学金的那部分则会从抵税额中减去。对于收入线以上的较富裕家庭，也大多不计较这部分的抵税。真正会关心教育抵税的是那些中产阶级家庭，但其实他们很难拿到这个抵税，因为对于能教育抵税的收入条件，中产家庭却是比较有钱的那群人，所以他们被排除了；而他们如果要申领奖学金补助却又是不够“穷”…这么看来，中产阶级家庭比较“吃亏”。
另一方面，退税(Refundable credits) 则被简单理解为“会有钱拿到手”。也就是说，即使报税人无需缴税，也有可能获得退税。
- Child tax credit (儿童抵税额)
- 17岁以下 儿童 $1，000/人
- 随收入不同会有phase-out
- Earned income credit (低收入退税)
- Withholding taxes (w-2)
- Excess Social Security paid
- American opportunity credit (最高享40%退税)
我们国人最关心的莫过于低收入退税了。如果要拿到低收入退税，报税人必须符合以下条件：
- 当年在美国居住满半年以上
- 在低收入的收入区间内
- 报税人(及配偶)须满25岁以上，且不超过65岁
- 如果是夫妻合报，配偶不能是其他报税家庭的被抚养人
符合拿低收入退税的家庭，不一定要有小孩。当然，如果家里有小孩，则拿到的退税额会更高。对于小孩 (qualifying child)，政府也有一定要求 如下：
- 小孩须未满19岁，或者是24岁的在校全职学生
- 与报税人在美国居住满半年以上
- 是报税人的被抚养人
在美国要申领低收入退税，存在被审查的风险。据2015年5月初财政部督察发布的调研报告，其2014年所发出的低收入退税中有27%（约177亿元）属于不适当退税(Improper payments)。如果报税出现如下两类税表，那么较易被抽中查税，因为税局设有自动鉴别功能 (discriminant function):
- 附有Schedule A的报税表 (Itemized deductions),因为填报了能额外减少收入的支出
- 附有Schedule C的报税表，也就是我们常说的自雇工/散工收入和费用，尤其是那些填全现金收入的纳税人，
特别是近两年，美国政府正加大力度审查华人的报税合理性，减少退税诈骗。如何避免被查已是华人圈最关心的话题，要避免被查，我们当然是要建议并引导客户合法报税。在登记客户资料时，想到以下细节 我们可以多留一份心：
- 报税人是否能提供W2 或1099。如果没有，提醒他们保存至少一年的银行月结单，以证明每月固定时间有收入存入银行。
- 报税人的收入和支出 (schedule C)是不是成合理的比率
- 托儿费是不是有相关收据; 托儿费是用现金支付还是支票 (纽约州政府不接受除支票意外的任何支付方式，如果是现金支付即便有机构单位的盖章也不被政府承认)
- 小孩是不是在美国和报税人居住至少满半年，一旦被查税，需要提供小孩的学籍证明或医生证明信
- 因为纽约州退税较外州多，一些“别有用心”的报税人会选在纽约州为居住州报税。我们在收到他们的W2表时，留意W2地址和纽约地址是否相距过远，并提醒报税人要提供相应的水电煤气账单以证明他是在纽约长期居住的
- 如果报税人拥有房产，但报的收入过低，很容易增加被查风险。
对于那些重点被怀疑的对象，我们则准备好低收入自报的证明信，一概以self-prepared处理，并请客人签字。税表完成后，用空白信封写客人地址邮寄。
施利明注冊會計師事务所服务亲切，价格合理。地址在法拉盛飞跃皇后大厦13620 38TH AVE., STE 9G, FLUSHING NY 11354.電話為：718-463-1101/718-463-1103。欢迎读者来电洽讯稅务和财务上的问题。
Posted in: Uncategorized