教育抵税额
- Posted on: Feb 18 2020
教育抵税额通过减少要交的税从而达到减轻高等教育费用的目的。教育抵税额分两种，一种是美国机会抵税额 (American Opportunity Tax Credit)，另一种是终生学习抵税额 (Lifetime Learning Credit)。
两种教育抵税额各自有不同的需满足条件，但是所有拿教育抵税额的人都需满足以下三个条件：
1. 报税人，被抚养人，或者第三方支付了高等教育的合资格教育费用。
2. 合资格的学生必须在合资格的教育机构就读
3. 合资格学生是报税人，配偶，或在你税表上的被抚养人
下面，我们分别说一下两种教育抵税额的区别。
美国机会抵税额 (American Opportunity Tax Credit)
美国机会抵税额只针对高等教育的前四年。每个合资格的学生一年最多可拿$2,500的抵税额；另外，即使你不需要缴税，也能得到40%的抵税额作为退税 （最多可拿$1,000）。首付的$2,000合资格教育费用100%可抵，之后的$2,000则25%可抵。
要成为合资格的学生拿到美国机会抵税额，需要满足以下几点：
1. 学生需要念学位或其他认可的教育文凭
2. 学生在纳税年度开始时，至少有一个学术阶段的大半时间被录取
3. 学生在纳税年度开始时，还没有完成前四年的高等教育
4. 学生没有拿超过四年的美国机会抵税额
5. 学生没有毒品犯罪记录
美国机会抵税额还有一定的收入限制。如果你的MAGI (Modified Adjusted Gross Income) 低于$80,000 (夫妻合报的话低于$160,000), 可以拿全额的抵税额。MAGI超过$80,000但低于$90,000 (夫妻合报超过$160,000但低于$180,000) 可拿到部分抵税额。MAGI如果超过$90,000 (夫妻合报超过$180,000) 则不合资格拿抵税额。
终生学习抵税额 (Lifetime Learning Credit)
终生学习抵税额与美国机会抵税额相比，存在着几个差异。一个是它适用的范围比较广：大学本科,研究生,或者专业学位的课程都可以。其次是终生学习抵税额并没有规定可拿的次数。不过，终生学习抵税额和合资格学生人数无关，无论税表上有多少个合资格的学生，最高抵税额也只有$2,000。而且，它只能与所需要缴的税相抵，如果税额被抵至零，剩余的抵税额是不会被作为退税返还的。
终生学习抵税额对于何为合资格学生的定义也不一样：
1.合资格学生需在合资格的教育机构就读
2.学生就读高等教育课程是为了得到学位，或其他认可的教育文凭，或是为了得到或者提高工作技能
3.这名学生在纳税年度开始时，至少有被录取一个学术阶段
终生学习抵税额对收入也有限制。MAGI需低于$58,000(夫妻合报需低于$116,000)才能获得全额抵免；超过上述数额，抵税额将逐步减少，直到超过$68,000(夫妻合报超过$136,000)，就不能申请这项抵免了。
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